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国家税务总局对于优化公司所得税预缴纳税申报有关事项的公告

国家税务总局公告2025年第17号


　　为贯彻落实《中华人民共和国公司所得税法》及有关税收政策，税务总局对公司所得税预缴纳税申报表进行了修订，现将《中华人民共和国公司所得税月（季）度预缴纳税申报表（础类）》（附件1）予以发布，并就有关事项公告如下：
　　一、公司适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策。
　　二、《中华人民共和国公司所得税月（季）度预缴纳税申报表（础类）》适用于实行查账征收公司所得税的居民公司月度、季度预缴申报时填报。
　　叁、执行《跨地区经营汇总纳税公司所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布，2018年第31号修改）的跨地区经营汇总纳税公司的分支机构，使用《中华人民共和国公司所得税月（季）度预缴纳税申报表（础类）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。
　　四、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的公司，参照《跨地区经营汇总纳税公司所得税征收管理办法》征收管理的，公司的分支机构按照本公告第叁条规定进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。
　　五、公司申报各类优惠事项及特定事项时，根据《公司所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《公司所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。
　　六、生产销售公司出口货物，应就其出口货物取得的收入依法计算并申报缴纳公司所得税。其中，公司通过自营方式出口货物的，应申报其出口本公司生产销售货物对应的收入；公司通过委托方式出口货物的，应申报其委托出口本公司货物对应的收入。
　　七、以代理，包括以市场采购贸易、外贸综合服务等方式代理出口货物的公司，在预缴申报时应同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况（附件2）。公司未准确报送实际委托出口方基础信息和出口金额的，应作为自营方式，由该公司承担相应出口金额应申报缴纳的公司所得税。实际委托出口方是指出口货物的实际生产销售单位。
　　八、本公告自2025年10月1日起施行。《国家税务总局对于发布〈中华人民共和国公司所得税月（季）度预缴纳税申报表（础类）〉的公告》（2021年第3号）、《国家税务总局对于发布修订后的〈公司所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2018年第23号）附件《公司所得税优惠事项管理目录（2017年版）》第66项“购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免”享受优惠时间对于“汇缴享受”的规定同时废止。
　　特此公告。

 

　　附件：1.中华人民共和国公司所得税月（季）度预缴纳税申报表（础类）.诲辞肠

　　　　　2.代理出口公司受托出口情况汇总表.诲辞肠

 

 

国家税务总局

2025年7月7日